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        內蒙古會計取證

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        2019內蒙古會計取證考試題庫:《稅法》每日一練(8.5)

        2019-08-05 08:42:01| 來源: 內蒙中公教育

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        2019注冊會計師每日一練

        1.【單項選擇題】甲在某上市公司任職,其從公司取得的下列收入中,屬于“工資、薪金所得”的有( )。(第五章 個人所得稅)

        A.托兒補助費

        B.誤餐補助

        C.差旅費津貼

        D.勞動分紅所得

        2.【單項選擇題】根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,應計算繳納個人所得稅的是( )。(第五章 個人所得稅)

        A.軍隊干部取得的夫妻分居補助費2萬元

        B.軍隊干部取得的特殊政府津貼3元

        C.個人取得單張有獎發票獎金1000元

        D.個人每月領取的退休工資5000元

        3.【單項選擇題】以下關于個人所得稅專項附加扣除表述正確的是( )。(第五章 個人所得稅)

        A.納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的年度,按照4800元/年定額扣除

        B.一個納稅年度內,在社會醫療管理信息系統記錄的由個人負擔超過15000元的醫藥費用支出部分,為大病醫療支出,可以按照每年60000/年標準限額據實扣除

        C.承租的住房位于直轄市,省會城市,計劃單列市以及國務院規定的其他城市:扣除標準為14400元/年

        D.納稅人為獨生子女的,且被贍養人滿足國家規定條件,可以按照24000元/年的標準定額扣除

        4.【單項選擇題】根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,在計算綜合所得應納稅所得額時,屬于專項扣除的是( )。(第五章 個人所得稅)

        A.繼續教育支出

        B.住房貸款利息支出

        C.基本養老保險

        D.大病醫療支出

        5.【單項選擇題】甲在A市(省會)某公司任職,2019年1月取得的工資、薪金收入15000元,按照規定由個人承擔的“五險一金”繳存額為1100元,甲每月在A市負擔的房租支出為1700元,除此之外,沒有其他扣除項目,計算該公司在支付甲1月份的工薪所得應該預扣預繳的個人所得稅( )。(第五章 個人所得稅)

        A.216元

        B.222元

        C.530元

        D.580元

        參考答案

        1.【答案】D。

        解析:選項ABC錯誤,工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼,不予征收個人所得稅。這些項目包括:(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助;(5)外國來華留學生,領取的生活津貼、獎學金。

        2.【答案】C。

        解析:軍隊干部取得的下列所得,不計入工資、薪金所得繳納個人所得稅:①政府特殊津貼;②福利補助;③夫妻分居補助費;④隨軍家屬無工作生活困難補助;⑤獨生子女保健費;⑥子女保教補助費;⑦機關在職軍以上干部公勤費;⑧軍糧差價補貼;因此,選項AB不正確。選項D屬于個人所得稅免稅項目,因此不正確;選項C,個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的,應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。故選C。

        3.【答案】D。

        解析:選項A納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的年度,按照3600元定額扣除;選項B一個納稅年度內,在社會醫療管理信息系統記錄的由個人負擔超過15000元的醫藥費用支出部分,為大病醫療支出,可以按照每年80000/年標準限額據實扣除;選項C承租的住房位于直轄市,省會城市,計劃單列市以及國務院規定的其他城市:扣除標準為18000元/年。

        4.【答案】C。

        解析:選項C:專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;選項ABD:專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等支出。

        5.【答案】B。

        解析:由于甲承租的房屋在A市(省會),因此,可以享受房屋租賃專項附加扣除1500元/月,公司在支付甲1月份的工薪所得應該代扣代繳的個人所得稅=(15000-1100-1500-5000)×3%=222(元)。

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